上海海关学院2023年全国硕士研究生招生考试初试《433税务专业基础》考试大纲.docx

上海海关学院 2023 年全国硕士研究生招生考 试 初试自命题科目《433税务专业基础》考试大纲 一、考试性质 《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地 测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实 务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较 强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管 理制度等知识掌握的程度和运用能力，以及对税收前沿与热点问题的把握分析。三 个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核； 2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟。 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成。所有答案必须写在答题 纸相应的位置上，否则答案无效。考生不得携带计算器。 3、试卷结构 （1）税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分； （2）中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分； （3）中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。 4、考试题型 （1）名词辨析题 4 题，每小题 5 分，共 20 分； （2）简答题 4 题：每小题 10 分，共 40 分； （3）计算题 4 题，每小题 5 分，共 20 分； （4）综合材料分析题 2 题，每小题 15 分，共 30 分； （5）论述题 2 题，每小题 20 分，共 40 分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式； 税 负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经 济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界 各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税 种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权 分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 9、税收政策 税收政策的概念和分类、税收政策的手段、税收政策的效果以及制订税收政 策要考虑的主要因素等。 10、中国税制改革重点及热点内容 （二）中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类 方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及 制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4．财产行为税制度的基本内容 （三）中国税收征管制度 1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。 2、税收征管制度 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制 度，税务争议处理制度等。 3、 纳税服务 纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 五、相关法律、法规、制度的截止期限 试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度 10 月 1 日之前由相 关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。 上海海关学院 2022年 10 月